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    现金库存管理的基本规定有哪些?

    时间:2019-06-23  来源:未知   作者:admin

    库存现金是指存放于企业财会部分、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业起伏性最强的资产,企业答当厉格按照国家相关现金管理制度,正确进走现金收支的核算,监督现金行使的相符法性与相符理性。

    一、现金库存管理的基本规定

    1.收好的现金禁绝以小我蓄积存款手段存储

    幼企业收好的一切现金答由财会部分同。一管理,存储在财会部分或开户银走,不论是收好的利休归幼企业一切照样归小我一切,都不及以小我蓄积手段存入银走。

    2.不及以“白条”抵库

    “白条”是指异国审批手续的凭据,故“白条”不及行为记。账的凭据。其危害主要外现在以下几个方面:

    (1)用“白条”顶抵现金,使实际库存现金缩短,平时细碎支付所需的现金不及,还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。

    (2)用“白条”支付现金,支付肆意性大,容易产生挥霍铺张、挪用公款等题目,支付后不及及时进走账务处理,未便于进走财务管理。

    (3)“白条”清淡未便于管理,一旦丢失,无据可查,难以分清义务,意外会给幼企业或小我工成不该有的亏损。

    3.禁绝设“账外账”和“幼金库”。

    (1)“账外账”,是指有的幼企业将一片面收好异国纳入财务同。一管理,而是在幼企业核算账簿之外另设一套账来记。录财务统管之外的收好。“账外账”有的是财会部分本身竖立的,也有的是幼企业其他部分竖立的。

    (2)“幼金库”又称“钱柜”,是幼企业库存之外保存的现金和银走存款,清淡情况下与幼企业竖立的“账外账”相相关,有“账外账”就有“幼金库”,有“幼金库”就有“账外账”。

    竖立“账外账”和“幼金库”是侵袭、截留、遮盖收好的一栽作恶走为,为各栽作恶违纪挑供了条件,危害性极大,必须坚决予以作废。